راه اندازی یک کسب و کار (business) فقط نقطه آغاز است. صاحبان کسب و کار که از طریق آن کسب درامد می نمایند مشمول پرداخت مالیاتی به نام مالیات عملکرد هستند. مشمولین تهیه اظهارنامه عملکرد به دو دسته افراد حقیقی و افراد حقوقی تقسیم می شوند و باید تا پایان سال جاری و طی مدت زمان اعلام شده اظهارنامه خود را تهیه کرده و مالیات عملکرد خود را پرداخت نمایند. اگر شما صاحب یک کسب و کار هستید و یا قصد تاسیس یک استارت آپ را دارید برای آشنایی کامل با مالیات عملکرد تا پایان مقاله همراه ما باشید.
اظهارنامه مالیات بر عملکرد چیست و شامل چه مواردی است ؟
اظهارنامه مالیات برعملکرد فرمی است که کسب و کارها با پر کردن آن اطلاعات مالی و مکانی کسب و کار خود را به طور واضح و کامل طی جریان یک سال مالی در اختیار دولت قرار می دهند.
مواردی که برای تهیه اظهارنامه عملکرد به آن نیاز دارید :
- صورت ها سود و زیان پایان سال مالی.
- میزان درآمد حاصل از خدمات یا فروش کالا.
- ترازنامه شرکت.
- درج اقلامی که معاف از مالیات هستند.
- اطلاعات ملک مورد اجاره.
- و غیره
نکته: شما باید اطلاعات کامل کسب و کار خود را برای تهیه اظهارنامه عملکرد دراختیار داشته باشید.
عدم پرکردن اظهارنامه مالیاتی برای اشخاص شامل جریمه ها سنگینی را در پی دارد که در ادامه به برخی از آن ها اشاره خواهیم کرد.
لزوم پرداخت مالیات بر عملکرد
همانطور که از نام مالیات عملکرد پیداست شما این مالیات را برای کسب و کار خود که از آن کسب درامد دارید پرداخت می کنید. مالیات عملکرد جزو مالیات های مستقیم حساب شده و مالیات بردرامد نیز نامیده می شود.
مالیات بردرامد (Income tax) مهم ترین نوع مالیات کشور می باشد که فرار مالیاتی از آن جریمه ها سنگینی را برای صاحبان کسب و کار شامل می شود و به طور کلی پرداخت مالیات توسط اشخاص شامل، می تواند به بهبود زیرساخت ها کشور کمک کند.
نمونه جرایم در نظر گرفته شده برای فرار مالیاتی توسط دولت (تاخیر، عدم ارسال و پرداخت)
مانند همه قوانین مالیاتی، عدم پرداخت مالیات برعملکرد نیز شامل پرداخت جریمه می شود:
- تاخیر پرداخت مالیات بر عملکرد پس از مهلت اعلام شده : مبلغ مالیات افزایش می یابد. ۲.۵٪ از مبلغ مالیات کل به اضافه هر ماه تاخیر.
- جریمه عدم ارسال فرم اظهارنامه مالیات عملکرد به عنوان یک جریمه غیرقابل بخشش شناخته می شود : به ترتیب به اندازه 30 و 10 درصد مالیات برای اشخاص حقوقی و حقیقی.
- جریمه عدم پرداخت صورتحساب الکترونیکی : به اندازه 10% مجموع مبلغ فروش انجام شده می باشد.
جریمه ها باید در اولین فرصت پرداخت شود تا اشخاص با شکایات امور مالیاتی کشور مواجه نشوند.
این شکایات می تواند برای افراد طبعات قضایی به همراه داشته باشد.
عدم پرداخت مالیات به مدت سه سال نیز شامل حذف تمام بخشودگی ها مالیاتی می شود.
مزایا پرداخت به موقع مالیات
درست شنیدید پرداخت مالیات شامل مزایایی هم می شود!
اگر شما به مدت سه سال مودی خوش حساب شناخته شوید به معنا آن است که طبق قانون شامل ۵ درصد بخشودگی مالیات نسبت به مالیات ها ۳ سال پرداختی هستید. حسابداران می توانند با استفاده از نرم افزار ها حسابداری سریع تر به موارد مورد نیاز برای اظهارنامه مالیات عملکرد دست پیدا کنند.
مالیات بر عملکرد چگونه محاسبه می شود؟
نحوه محاسبه مالیات و تهیه اظهارنامه عملکرد برای اشخاص حقیقی و حقوقی متفاوت است و مطابق ماده ۹۵ و ۱۱۰ انجام می شود.
توجه داشته باشید پایان مهلت ارسال اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی نهایتا تا ۴ ماه بعد از پایان سال مالی (پایان تیرماه هر سال) و مهلت اشخاص حقیقی تا پایان خرداد ماه می باشد.
شرکت ها و صاحبان کسب و کار ها مقیم خارج از کشور که در داخل کشور درامد دارند نیز شامل این اشخاص می باشند.
اشخاص حقیقی (ماده ۹۵)
شامل صاحبان کسب و کار : بر اساس سود. به سه سطح 15% برای درآمد مشمول مالیات تا 500.000.000 ريال، 20% مازاد 500.000.000 تا 1.000.000.000 ريال و 25% برای مازاد بر 1.000.000.000 ریال محاسبه می‌شود. در ادامه برای توضیحات و شفافیت بیشتر با تبصره صد آشنا می شوید.
اشخاص حقوقی (ماده ۱۱۰)
شامل شرکت های ثبت شده : مالیات عملکرد برای کلیه اشخاص از سود محاسبه می‌شود و برای اشخاص حقوقی به طور کلی به نرخ 25٪ بوده و تفاوت آن با شخص حقیقی آن است که به صورت پله ای محاسبه نمی شود.
شرکت ها تعاونی شامل عدد ۱۰٪ می شوند.
نحوه محاسبه ی سود(profit) : درآمد-هزینه = عددی مثبت (مازاد درآمد بر هزینه را شامل می شود.)
نکته : اگر طی سال مالی کسب و کار شامل سود نباشد این نوع مالیات به اشخاص ذکر شده تعلق نمی گیرد اما باید برای بررسی اظهارنامه مالیاتی را در طول زمان مقرر ارسال نمایید تا مشمول پرداخت جریمه نشوید.
تبصره صد
تبصره صد تنها شامل اشخاص حقیقی می شود و درواقع این تبصره یک توافق بین صاحبان کسب و کار و دولت است. در تبصره صد به زبان ساده می توان گفت :
هر ساله درتاریخ ۱۴یا۱۵خرداد عدد مشخصی توسط دولت اعلام می شود. کسب و کارهایی که در طی سال مالی تا مقدار آن عدد مشخص توانستند درامد کسب کنند می توانند از تبصره صد استفاده کنند.
پس از پر کردن فرم تبصره صد، دولت مبلغی به عنوان مبلغ مبنای مالیات به شما اعلام می کند ( بر اساس اطلاعات درامدی ای که از شما دارد یا میزان فروش سالانه) و از شما می خواهد تایید کنید که بر اساس مبلغ اعلام شده می خواهید طی اقساط و بدون رسیدگی های پی در پی مالیات این مبلغ را پرداخت کنید یا خیر.
حال سوال اینجاست که چه زمانی باید به این توافق تن دهید ؟
در پاسخ به این سوال باید گفت اگر شما طی دوره مالی به ضرر رسیده اید یا حتی شامل هزینه ها قابل توجه معاف از مالیات هستید تن دادن به این توافق ضرر دوم شما را در پی دارد. پس بهتر است به دنبال پر کردن اظهارنامه مالیاتی باشید که در ادامه مقاله مراحل آن به طورکامل توضیح داده خواهد شد ولی اگر کسب و کار شما درامدی بالاتر از یک حد مشخص ندارد بهتر است به تبصره صد فکر کنید. چون با تبصره صد بدون بررسی ها پی در پی می توانید مالیات خود را طی اقساط پرداخت کنید.
توجه داشته باشید اگر میزان درامد پیشنهادی دولت با درامد حقیقی شما یکسان باشد ولی شما تبصره صد را به هر دلیلی رد کرده و به سراغ پر کردن اظهارنامه بروید پس از بررسی آن اظهارنامه و مطلع شدن دولت شما شامل پرداخت خسارت و جریمه می شوید!
پس اگر عدد اعلامی دولت با درامد شما یکسان باشد بهتر است تبصره صد را بپذیرید.
نحوه ارسال و تهیه اظهارنامه مالیات عملکرد
- وارد سایت امور مالیاتی کشور به آدرس tax.gov.irشوید.
- ثبت نام کرده و کد اقتصادی را دریافت نمایید.
- سایر امور را دنبال کرده و در آخر اظهارنامه مالیات عملکرد را از سایت دربافت نمایید.
- کد پیگیری اظهارنامه عملکرد را برای خود ذخیره نمایید.
پس از تایید برای پرداخت اقدام نمایید. (در نظر داشته باشید مراحل بالا کاملا الکترونیکی انجام می شوند.)
نکته: ممیزان مالیاتی تا حدود یک سال پس از دریافت اظهارنامه فرصت دارند که میزان مالیات پرداختی را به اشخاص حقیقی و حقوقی اعلام نمایند.
حواستان باشد مالیات بخش زیادی از منابع مالی دولت را تشکیل می دهد و به این منظور قوانین زیادی هم برای حسابررسی مقرر و درست برای پرداخت به موقع مالیات وضع شده است. علاوه بر جرایم بالا که شامل پرداخت نکردن یا پرداخت دیرهنگام مالیات می باشد اگر شما بخواهید فرم اظهارنامه را به درستی پر نکنید یا به اصطلاح فرار مالیاتی انجام دهید مشمول هزینه ها سنگین تری خواهید شد! پس به این موضوع دقت کنید. اصلاح فرم اظهارنامه مالیاتی تا یک ماه پس از ارسال آن قابل انجام است و شامل پرداخت جریمه نمی شود اما بهتر است از اصلاح چند باره این فرم بپرهیزید تا درخواست شما درخواستی پر ریسک نباشد و با مردود کردن درخواستتان خود را در دردسر نیندازید.
نحوه پرداخت قبوض
شما می توانید پس از انجام مراحل بالا از یکی از روش های زیر اقدام به پرداخت قبوض خود نمایید :
پرداخت قبض با شناسه 30 رقمی: همانند مالیات حقوق به معنای پرداخت با استفاده از سایت tax.gov.ir می باشد.
پرداخت با استفاده از بارکد: با قبض مالیاتی خود به نزدیک ترین شعب مراجعه کرده و با اسکن بارکد قادر به پرداخت مالیات شوید.
از دیگر روش ها می توان به پرداخت با دستگاه ATM و مراجعه حضوری به شعب بانکی اشاره کرد.
جمع بندی
مالیات بر عملکرد هر ساله باید توسط اشخاص حقوقی و حقیقی پرداخت گردد. اگر پس از مطالعه این مقاله متوجه شده اید که شما و کسب و کارتان نیز شامل اشخاص نام برده برای پرداخت مالیات برعملکرد می باشید به دلیل جریمه ها و طبعات ذکر شده بهتر است با نهایت دقت و توجه به پر کردن اظهارنامه مالیاتی مشغول شوید. شما همچنین می توانید با پرداخت به موقع قبوض خود جزو اشخاص خوش حساب شناخته شده و در آینده مقداری از بار مالیات را از دوش خود کم کنید.
بدون دیدگاه